Ingående moms

På denna sida går vi igenom allt du behöver veta om ingående moms!

Ingående moms
ANNONS

Vad är ingående moms?

Ingående moms är den moms som ett företag betalar vid inköp av varor och tjänster. För momsregistrerade företag är denna moms avdragsgill, vilket innebär att den kan kvittas mot den utgående momsen (momsen som läggs på vid försäljning). Detta system innebär att momsen endast belastar slutkonsumenten, inte företagen i leveranskedjan.

Hur fungerar ingående moms?

När ditt företag gör ett inköp som är momspliktigt, exempelvis material, varor eller tjänster, lägger leverantören på moms på priset. För leverantören är detta utgående moms, medan det för dig som köpare är ingående moms. För att ge ett exempel:

  • Ditt företag köper material för 10 000 kr med en momssats på 25%.
  • Totalsumman på fakturan blir 12 500 kr.
  • De 2 500 kr som läggs på utgör ingående moms för dig, och det är just denna summa som ditt företag kan dra av vid momsdeklarationen.

Om ditt företag därefter säljer varor för 30 000 kr med 25% moms, blir den utgående momsen 7 500 kr. Vid deklarationen dras den ingående momsen (2 500 kr) av från den utgående momsen, och ditt företag kommer endast att betala skillnaden (5 000 kr) till Skatteverket.

Vem kan dra av ingående moms?

För att kunna dra av ingående moms måste följande kriterier uppfyllas:

  • Företaget är momsregistrerat: Endast momsregistrerade företag har rätt att dra av ingående moms.
  • Inköpet gäller för verksamheten: Köpet måste vara kopplat till företagets momspliktiga verksamhet. Privat konsumtion eller kostnader som inte är relevanta för verksamheten är inte avdragsgilla.
  • Korrekt underlag: För att göra avdrag måste företaget ha en korrekt faktura eller kvitto som tydligt visar momsen.

Bokföring av ingående moms

Ingående moms bokförs vanligtvis i debet på konto 2640 eller 2641.

Skillnaden mellan ingående och utgående moms

  • Ingående moms: Ingående moms är momsen som ett företag betalar vid köp av varor och tjänster.
  • Utgående moms: Utgående moms är momsen som ett företag lägger på priset vid försäljning av varor och tjänster.

Företaget betalar endast nettobeloppet till Skatteverket, alltså skillnaden mellan utgående och ingående moms. Om den ingående momsen är större återbetalas mellanskillnaden.

Vanliga frågor och svar

Nej, bara på inköp som är direkt kopplade till företagets verksamhet.

Ingående moms bokförs i debet på konto 2640 eller 2641.